[자재마스터] Material Valuation

Material Valuation 자재 평가

이자재의 가치를 어떻게 평가할것인가?

자재평가 : 재고자산으로 관리되는 자재들, 회계뷰의 price control에 따라 결정됨( 기업내부에서 결정한 단가 )

 

 

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Price control

 

- Procedures for Material Valuation - Price control

자재마스터 Accounting view에 존재

• S Standard price (고정원가, 표준원가) : 단가 불변
• V Moving average price : 단가 가변

 

- Valuation of Goods Receipt

10개 단가 25유로인 PO 생성시, 이때 자재마스터 단가는 20유로

V (단가가변)

• Stock account 재고자산계정 : 자산항목이 증가할때는 차변(왼쪽)에 온다
  재고자산 = 25(po단가) * 10(입고수량) = 250
• GR/IR : 미래 공급업체에 줄 부채
  대변(오른쪽) = 250

S (딘가고정)

• 재고자산계정 : 20(자재마스터 단가) * 10(수량) = 200
  가격차이 50만큼 기표, 비용계정(왼쪽)으로 들어옴
  만약 더 싸게 샀다면 수익계정(오른쪽)으로 들어옴
• GR/IR :
  대변(오른쪽) = 250

V일때는 주문 단가로 산정하고, S일때는 자재마스터에 있는 단가를 산정한다.

 

- Valuation Class

= 평가클래스, GL계정을 결정하는 인자값

Ex) 3000번 평가클래스는 자재A와 GL계정 300000을 연결하는 인자값

Material type – Val. Class - GL Account 
자재유형은 간접적으로 GL계정을 결정하는 요소

 

Valuation class, Price control, Standard price

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Material and Accounting Documents

 

Goods Movements

-  GR, GI, TF 문서 생성시 자재문서 생성된다. 이후 회계적인 변화 발생하면 후속으로 회계문서 생성된다.
- 재고자산, GR/IR, 가격차이 계정

 

Invoice Verifivation

- 인보이스 관련 부분에서 자세한 설명

 

 

 

 

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Material Valuation Scenario for Standard price 표준 가격 

 

1. Starting Situation

• Opening balance 기초잔액 : total value( 재고금액 = s.price*수량 ), 자재평가인 재고금액은 200유로
• GL 원장 : 차변 200유로

 

2. Goods reciept

• 표준가격이 2유로인데 2.4유로로 100개 구매한 시나리오
• 입고시점 GR 분개장 :
  - (차변) 재고자산은 표준단가*수량이므로 200유로
  - (대변) PO 생성시에는 회계문서 생기지 않아서 부채로 인식하지 않기 때문에 미래 공급업체에 줄 돈을 GR-IR 임시계정에 기표, 나중에 공급업체에 줄 돈이니까 PO단가*수량 240유로
  - 이때 차대변 차이가 발생해 40유로가 비용계정(가격차이 계정)으로 기표

 

3. Invoice Receipt

• 인보이스 발행 시점에는 2.2유로
• IR 분개장 :
  - (차변) GR-IR 입고시점의 금액 240유로
  - (대변) IR단가*수량 220유로
  - 차이 20유로 수익계정으로 기표

 

 

거래의 8요소

입고시점 재고자산 증가하기때문에 재고자산 차변으로 기표, 대변에는 부채계정이 들어오나 IV 처리가 되지 않은 시점은 부채로 인식하지 않기 때문에 GR-IR 임시계정이 들어옴.
IV때는 AP(매입채무) Vendor가 들어오고 차변에는 GR-IR 계정이 들어옴. 그래서 GR의 대변과 IV의 차변이 동일하게 지워져서 마지막엔 차변에 재고자산, 대변엔 AP만 남게됨.

 

 

 

실습 

 

1. 입고 GR (MIGO)

- Detail : del.csts 운송비 추가 입력 

 

2. 인보이스 처리 IR (MIRO)

AP : IV시 단가수량인 1350 + 운송비 50 + 1400의 세금 10프로 140 = 1540
GR-IR : 자재 표준가격수량 1500 + 세금 140 = 1650
100만큼의 가격차이는 대변이기때문에 수익계정으로

 

 

 

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Matrial Valuation Scenario for Moving Average Price 이동평균가

 

표준가격과 다른점은 회계기표, 단가같은게 달라진다.

 

 

1. Starting Situation

 

2. Goods reciept

• 재고자산 : PO단가 * 수량, 표준가격때와 다른점은 차대변 가격차이 발생하지 않음 차대변 동일

 

 

3. Invoice Receipt

• 차이 20유로 가격차이가 발생하는게 아니라(표준가격 시나리오에서는 수익계정으로 기표), 재고금액으로 마이너스됨. 왜냐면 그만큼 재고자산 가치가 떨어졌다고 본다, 만약 재고자산이 부족하면 수익계정으로 기표

 

 

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